本文摘要：简介：虽然“怎么分”还不存在相当大的争议，但“统账分离出来”早已沦为一些专家的主流意见。决策部门回应还没作出具体的表态。[近年来个人账户的“空账”额堪称以每年数千万的速度快速增长，到2014年底已多达3.5万亿。 即使把城镇职工基本养老保险累积的所有资金用作空缺个人账户，个人账户依然不会有较小空额。

简介：虽然“怎么分”还不存在相当大的争议，但“统账分离出来”早已沦为一些专家的主流意见。决策部门回应还没作出具体的表态。[近年来个人账户的“空账”额堪称以每年数千万的速度快速增长，到2014年底已多达3.5万亿。

即使把城镇职工基本养老保险累积的所有资金用作空缺个人账户，个人账户依然不会有较小空额。][2014年职工养老保险总计结余额为3.18万亿，中国人民大学公共管理学院教授李珍用了一个比喻形象地说明了当前基本养老保险基金的财务状况：“这就只不过说道一个人口袋里有10元钱,可他还有一张11元的欠条在别人口袋里。”][2014年，职工养老保险的个人账户记账累计额超过40974亿元，比2013年减少了5865亿元，增长率为16.71%。

][截至2014年年底，全国所有做到鉴个人账户省份总计结余为5001亿元，比2013年底减少了847亿元，增长率为20.39%。]日前开会的中央经济工作会议已将养老保险改革列为今年的六大重点改革之一，明确提出要“减缓养老保险制度改革，完备个人账户，坚决精算师均衡，提升专责层次”。

从我国人力资源和社会保障部的涉及人士处得知，该部正在制订基础养老金全国专责方案，如果成功的话，今年内就不会实施。这一切的背后则是我国近年来个人账户的“空账”额以每年数千万的速度递减，个人账户的空账额在2014年底多达3.5万亿元。

养老金“空账”于是以沦为国家财政所面对的根本性风险之一。3.5万亿空账的风险去年12月26日，中国社科院世界社保研究中心公布了《中国养老金发展报告2015》(下称《报告》)。《报告》称之为，个人账户总计记账额快速增长，即使把城镇职工基本养老保险累积的所有资金用作空缺个人账户，个人账户依然不会有较小空额。个人账户记账累计额乘以各省做实的总计结余就是“空账”。

截至2014年底，个人账户的空账额多达3.5万亿元。中国人民大学公共管理学院教授李珍用了一个比喻形象地说明了当前基本养老保险基金的财务状况：“这就只不过说道一个人口袋里有10元钱,，可他还有一张11元的欠条在别人口袋里。”李珍说道，许多人很悲观，说道养老保险有滚存结余，所以近期财务状况较好。

可是却忽略了制度期望累积一起的个人账户资金却被用于去派发当期养老金，养老保险制度整体为负债。“空账”是怎么构成的?这也许和现行制度有关。中国养老保险社会专责和个人账户结合的结构，本质上是创立了一个前所未有的混合型部分累积制，也就是“现收现付制加个人累积制”的模式，其想法是将社会专责和个人账户的优势发挥出来，目的是构建预期平稳和多缴多得。在制度的实际继续执行中，由于没有人分担从现收现付制向部分累积制为的自负盈亏成本，个人账户缴付被迫用作确保当期养老金的派发，从而构成了“空账”。

“统账融合”制度是中国的一个先例，这个制度表面上看上去是和世界银行建议的“三支柱”模式类似于，实质上却有显然的有所不同。但是，中国的养老保险制度与世界银行“三支柱”有所不同的是，将第一支柱和第二支柱绑在一起，构成了一个混合制度。李珍指出，基本养老保险中设置强制性的个人账户引起了许多问题，从理论上来说，个人账户特别强调的是精算师公平，而作为专责的社会保险特别强调的是社会公平，将个人账户内置放社会保险之内，造成社会保险的价值观和运营机理都是冲突的。

不少访谈人士指出，虽然20多年过去了，当年的预警都早已沦为现实——养老费率居于高难叛，企业不堪重负;个人账户大规模空账运营，由于是空账，个人账户基金被迫以低于利率来计息，这沦为卸任人员收益大大减少的主要原因之一。引起养老待遇减少李珍2011年就开始研究个人账户对卸任收益的影响。她说道，个人账户否能获取有效地确保各不相同它的收益率能否盯住工资增长率。她的研究表明，过去的十几年年平均工资增长率为13.41%，而个人账户不能按照一年期银行利率计息，计息率仅为2.66%，这就意味著一个按社会平均工资100%缴付18年(1997~2014年)的人，其个人账户只累积了46146元，如果是男职工，此时卸任每月借此不能获得332元;如果是女职工，每月则堪称不能获得236.65元。

按照2014年全国卸任人员平均值养老金2061元来计算出来，每个月能从个人账户中获得的钱只占到到月收益的11%到15%之间，卸任人员大部分的收益还是来自专责资金。从今天养老金的包含来看，个人账户似乎约将近38.5%的目标，甚至也约将近2005年《国务院关于完备企业职工基本养老保险制度的要求》(38号文)所期望的24.2%的目标。

李珍回应，个人账户既没促进效率，也没解决问题人口老龄化情况下卸任收益确保的问题，却引起了卸任收益的上升，长年来看必定对制度的财务均衡产生压力。中国社科院世界社保研究所所长郑秉文曾回应，频仍下调养老金，模糊不清了个人账户的边界，个人账户多缴纳多得的精算师功能降至了历史最低点，“账户养老金”的权重相对于“基础养老金”(即专责基金构成的养老金)也降至了最低点。

“只有到涨潮时，才告诉谁在裸泳”这句话某种程度限于在这些年养老保险基金的运营上。过去十多年财政收入好时所采行的行政化下跌养老金的办法在如今经济新的常态下早已权宜之计了。

一些地区养老保险收支压力极大。基本养老保险制度根本性的改革早已迫在眉睫。

去年12月，我国人社部社会保险研究所所长金维刚在清华的一个论坛上回应，养老保险基金虽然总量上缴小于支，但局部地区当期依然不存在缴不抵支的问题。目前主要是动用历年积累结余和财政补助金来保证派发。

“做空”“做到鉴”双双必经对于“空账”所引起的风险，财政部门十分警觉。但现实情况是，空账的规模也许并没获得有效地的掌控。事实上，从2001年开始的做实个人账户试点早已难以为继了。

2001年中央要求由辽宁省实行个人账户试点，2008年尽管早已不断扩大到了13个省份，但此后很久没省份不愿重新加入。专家们指出，试点展开不下去的原因，一方面是地方政府积极性不低，由于转型成本的解决问题没法制化、力度受限，中央财政仅有对少数几个省展开数量受限的用料补贴，东部繁盛地区的试点省份几乎由地方财政解决问题。另一方面，各级政府都意识到将财政资金不存在个人账户，将变为总有一天都不有可能交还的“击沉成本”。不断扩大补贴规模相等将更加多的财政资金置放升值风险之中。

辽宁省是中国最先展开做到鉴个人账户试点的省份，它从2001年开始做到鉴，但是到2010年，中央财政对辽宁做到鉴试点的补贴正处于暂时中止状态，并批准后辽宁省向早已做实的个人账户基金借支派发养老金，到2014年借款额超过了700多亿。辽宁省暂停“做到鉴”沦为个人账户做到鉴试点过程的一次最重要事件。虽然从目前来看，大部分参予做到鉴试点的地区依然在之后前进做到鉴个人账户试点工作，全国做实的总计结余为5001亿元，2014年也超过20%以上的增长率，然而，“做到鉴”早已不是主流。

于是，“做空”的观点开始流行。简而言之，“做空”就是以后个人账户中没现实资金，而是对个人缴付展开记账，把缴付和收益都算入账户，作为未来派发的依据。然而，“做空”的建议并没被决策层最后接纳。目前分析，原因有二，一是“做空”相等于将当代政府的责任推卸了未来政府，二是“做空”在一定程度上是养老保险的私有化，将大大巩固养老保险丧失社会共济功能。

个人账户待挤压?个人账户的权衡并不是第一次放在决策者面前。早在2000年，全国统一的“统账融合”制度运营两年多之后，时任国务院总理的朱镕基就开始交代有关部门研究否中止个人账户。虽然“怎么分”还不存在相当大的争议，但“统账分离出来”早已沦为一些专家学者的主流意见。

与学界有所不同，决策部门在个人账户的未来南北还没作出具体的表态。南京财经大学公共管理学院教授林治芬指出，职工养老保险个人账户从社会养老保险中分离出来，让参保人创建自愿性储蓄养老制度，不会增加因政府介入产生的变形，不会对多层次养老金制度的完善产生正面影响。清华大学低收入与社会保障研究中心杨燕绥建议，统合现行职工养老保险个人账户、企业年金个人账户、商业保险个人账户、消费分数切换养老金，转入国民个人养老储蓄账户(不含机关事业单位)，制订税收政策，委托受托人管理。林治芬则指出，应当实施“统账分管”，即对社会专责和个人账户这样两种性质有所不同且运营规律也有所不同的基金实施分账管理，在基金收益方分账的基础上，将养老金开支方也分离为专责和个账各自开销。

林治芬回应，“统账分管”之后，个人账户必需“记实”。这样就可以搞清楚这些年来政府在养老金上的债务究竟是多少，而不是像现在的“糊涂账”。然而，否能确实构建基础养老金和个人账户养老金从混账模式到分账管理，还要看全国专责是采行“统收统支”还是“调剂金”制度。

如果是后者，那么到时候个人账户能否独立国家，依然是个未知数。声明：凡本网车站标明“来源：沃保网”的文章，版权均属沃保网所有，如须要刊登，请求再行读者《内容刊登许可解释》，按照涉及规定取得许可。予以许可，禁令刊登、摘编，如有违背，追究责任法律责任；资讯内容中如有提到保险产品信息仅供参考，明确请以保险公司官方月条款不尽相同；如有牵涉到信息准确性偏差，请求联系沃保官方客服。

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